Заказчик – крупный российский холдинг.

Проблема: в процессе проведения аудиторской проверки был выявлен существенный финансовый риск.

Описание проекта. Для осуществления централизованного управления компаниями в рамках единого холдинга была создана управляющая компания. Взаимоотношения между компаниями были оформлены договорами о передаче функций единоличного исполнительного органа управляющей компании. В структуре управляющей компании функционировали отделы, фактически осуществляющие свою деятельность в управляемых обществах: отдел кадров, общий отдел, административно-торговый отдел и др.

Передача функций вышеуказанных отделов в управляющую компанию в договорах о передаче функций единоличного исполнительного органа не была предусмотрена.

Кроме того, оказываемые Обществом услуги по подбору кадров, услуги общего отдела и пр. (далее – иные услуги) не входят в круг обязанностей единоличного исполнительного органа в соответствии с законодательством РФ, уставами управляемых компаний, внутренними документами Общества.

Таким образом, в соответствии с Договором, Общество обязано выполнять исключительно функции единоличного исполнительного органа, а управляемые компании обязаны оплачивать услуги Общества по исполнению функций единоличного исполнительного органа. Из вышеописанного следует, что Общество оказывало иные услуги без условия о встречном предоставлении (одностороннее обязательство), то есть безвозмездно.

В результате аудиторской проверки «АСК-Консалтинг» были выявлены налоговые риски:

• у управляющей компании – по НДС – на сумму более 14 млн. руб.;
• у управляемых Обществ – по налогу на прибыль – на сумму более19 млн. руб.

Аудиторами «АСК-Консалтинг» было предложено внести изменения в договоры о передаче функций единоличного исполнительного органа управляющей компании, в частности, расширить функции управляющей компании, чтобы все услуги оказывались управляемым обществам на возмездной основе.

Результаты для заказчика:

• оптимизация налогообложения (налог на прибыль);
• возможность устранения налоговых рисков на сумму более 33 млн рублей.

Услуги "АСК-Консалтинг" по аудиту и финансам >>